专项扣除的租房合同没有备案是否可以？

我准备申报个人所得税专项扣除，涉及住房租金这一项。但我目前的租房合同还没有进行备案，不知道这种情况下能不能正常进行专项扣除。想了解下具体政策和相关规定，麻烦帮忙解答下。
张凯执业律师
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专项扣除的租房合同没有备案是可以的。


首先，从个人所得税专项附加扣除的角度来看，个人所得税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。对于住房租金专项附加扣除，纳税人申报时不需要备案，只需要自己保管好租赁合同等有关资料以备查验即可。例如，你在申报时按规定填写相关租房信息，税务部门可能在后续核查时要求你提供租赁合同等资料。


其次，从合同效力方面来说，根据《中华人民共和国民法典》规定，未办理物权登记不影响合同效力。所以租房合同未备案不影响其在专项扣除方面的效力，但要注意，逾期未备案个人可能面临一千元以下罚款，不过这主要是从行政管理角度的规定，不影响专项扣除本身。

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