question-icon 小规模服务费可以开免税发票吗?

我是一家小规模企业,主要提供服务类业务。最近有客户要求开发票,我不太清楚小规模企业提供服务费能不能开免税发票,也不知道相关的规定是怎样的。想了解下在当前政策下,小规模服务费是否可以开免税发票,需要满足什么条件呢?
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在探讨小规模服务费能否开免税发票之前,我们先了解一下小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 对于小规模纳税人开具服务费发票是否免税,需要依据相关税收政策。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。也就是说,如果小规模纳税人提供服务,一个月的服务费收入不超过10万或者一个季度不超过30万,那么开具普通发票时可以享受免税政策。 不过,若小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,开具了增值税专用发票,那么就不能享受免税政策了,需要按照规定缴纳增值税。因为增值税专用发票具有抵扣功能,下游企业可以用来抵扣进项税额,如果上游企业免税还开专票,就会导致税收链条的不合理。 另外,如果小规模纳税人提供的服务属于特定的免税服务项目,例如托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务等,即使超过上述销售额标准,也可以按照规定开具免税发票。这些特定免税服务项目在《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》等文件中有详细列举。 所以,小规模服务费能不能开免税发票,要综合考虑销售额以及服务是否属于特定免税项目等情况。

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