公司股东分红需要交什么税？

公司股东分红涉及的税种，主要与股东的身份有关，一般分为个人股东和企业股东两种情况。

对于个人股东而言，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得属于个人所得税应税所得项目。个人股东从公司取得的分红，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是说，如果个人股东获得了 10 万元的分红，那么就需要缴纳 10 万×20% = 2 万元的个人所得税。这里的个人股东，包括持有上市公司股票的个人投资者。不过，对于个人持有上市公司股票取得的股息红利，有一些特殊的税收政策。根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。

如果股东是企业，企业取得的分红需要区分不同情况。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的“符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。例如，A 企业持有 B 企业的股权，A 企业从 B 企业取得的分红，一般情况下可以免征企业所得税。但如果 A 企业持有 B 企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月就取得分红，那么这笔分红需要计入 A 企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为 25%。此外，如果企业股东是非居民企业，在中国境内设立机构、场所的，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，同样属于免税收入；而未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益缴纳企业所得税，适用税率为 10%。