缺少了进项发票会有什么后果?
我开了一家小公司,在经营过程中发现有些采购没拿到进项发票。我不太清楚这会有啥影响,担心会给公司带来麻烦。想了解下缺少进项发票具体会产生哪些后果,对公司的财务和税务方面有啥不利之处?
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在企业经营里,进项发票是个重要的概念。简单来说,它是企业购进货物、接受应税劳务时取得的发票,能用来抵扣销项税额。缺少进项发票会带来多方面的后果。 首先,在增值税方面,会导致企业税负增加。增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。没有足够的进项发票,可抵扣的税额就少了,企业就要缴纳更多的增值税。比如,企业当月销项税额是10万元,若有5万元的进项税额可抵扣,那只需缴纳5万元增值税;但如果缺少进项发票,可抵扣税额为0,就得缴纳10万元增值税。 其次,企业所得税也会受影响。企业所得税是对企业的利润征税。没有进项发票,成本就难以在税前扣除。依据《中华人民共和国企业所得税法》,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。缺少进项发票,成本不能扣除,利润就会虚高,企业要缴纳更多的企业所得税。例如,企业收入100万元,成本80万元(但无进项发票),若成本能扣除,利润20万元,按相应税率交税;若成本不能扣除,利润变成100万元,交税金额就大幅增加。 再者,还存在税务风险。税务机关会对企业的发票情况进行监管,缺少进项发票可能引发税务机关的关注和调查。若被认定存在虚开发票、偷税漏税等违法行为,企业将面临罚款、滞纳金等处罚,严重的还可能承担刑事责任。

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