question-icon 增值税比对不通过的情况说明是怎样的?

我在申报增值税时,系统提示比对不通过。我不太清楚具体是什么原因导致的,也不知道该如何写情况说明。我想了解下一般增值税比对不通过会有哪些情况,以及对应的情况说明该怎么写,有没有相关的规范和要点。
展开 view-more
  • #增值税比对
answer-icon 共1位律师解答

增值税比对不通过,指的是在增值税纳税申报时,税务系统会将纳税人提交的申报数据与系统内的其他数据进行比对,当两者不一致时就会出现比对不通过的情况。以下为你详细介绍相关内容。 首先,常见的增值税比对不通过的情况有以下几种。一是销项比对不符,比如纳税人开具的发票销售额与申报的销售额不一致。举个例子,企业实际开具了100万元的发票,但在申报时只申报了80万元,这就会导致销项比对不通过。依据《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。 二是进项比对不符,像取得的进项发票认证抵扣的金额与申报抵扣的金额不一致。例如企业认证了50万元的进项发票,但申报时抵扣了60万元,这显然不符合规定。根据规定,当期申报抵扣的增值税专用发票的进项税额应与增值税发票选择确认平台确认的信息一致。 三是其他特殊情况比对不符,如享受增值税减免税优惠政策但未按规定备案等。 当出现比对不通过的情况时,纳税人需要撰写情况说明。情况说明一般应包含以下内容。首先是企业基本信息,包括企业名称、纳税人识别号等。接着详细说明比对不通过的具体情况,比如是销项还是进项比对不符,具体的金额差异等。然后要分析导致比对不通过的原因,如操作失误、系统故障等。最后提出相应的解决措施,比如承诺重新核对数据并进行更正申报等。 情况说明并没有固定的格式,但要做到内容真实、准确、清晰,能够让税务机关了解问题的全貌和企业的态度。如果情况复杂,建议及时与主管税务机关沟通,在其指导下完成情况说明的撰写。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系