question-icon 税收金额和账载金额有什么区别?

我在处理公司财务报表时,看到有税收金额和账载金额这两项。不太清楚它们具体有啥不同,担心会影响税务申报和财务核算。想知道这两者的区别到底在哪里,在实际操作中又该怎么区分使用呢?
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  • #税收金额
  • #账载金额
answer-icon 共1位律师解答

税收金额和账载金额是企业财务和税务处理中两个重要的概念,它们存在明显的区别。 账载金额,简单来说,就是企业按照自己的会计制度和记账方法,在账本上记录的各项收入、成本、费用等的金额。企业依据会计准则进行日常的会计核算,将经济业务的发生情况记录在会计账簿中,这些记录的金额就是账载金额。例如,企业购买了一批办公用品,按照发票金额和会计处理方法,在账上记录为管理费用1000元,这1000元就是账载金额。 税收金额则是指按照税法规定,企业在计算应纳税所得额时允许扣除或者应当确认的金额。税法有其自身的规定和要求,与企业的会计制度可能存在差异。在进行企业所得税汇算清缴等税务处理时,需要根据税法规定对企业的账载金额进行调整,以确定税收金额。比如,企业发生的业务招待费,会计上可能全额计入了费用,但税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。假设企业当年账载业务招待费为10万元,当年销售(营业)收入为1000万元,按照发生额的60%计算可扣除6万元,按照当年销售(营业)收入的5‰计算可扣除5万元,那么在计算应纳税所得额时,税收金额就只能是5万元,需要对超过的部分进行纳税调增。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。该法规明确规定了企业在计算应纳税所得额时,各项收入、扣除项目等的确认和计量标准,企业需要依据这些规定来确定税收金额,并与账载金额进行对比和调整。

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