所得税与增值税有什么区别?


所得税和增值税是我国税收体系中两个重要的税种,它们在多个方面存在明显区别。 首先是概念不同。所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。简单来说,就是对企业或个人赚的钱按一定比例征税。而增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。也就是对商品在生产、流通等过程中新增的价值部分征税。 其次是征收对象不同。所得税的征收对象是所得额,包括企业的生产经营所得、其他所得和个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得等。例如企业一年经营下来扣除成本等费用后的利润,或者个人工资扣除一些必要扣除项后的金额等。增值税的征收对象是增值额,只要商品或劳务在流转过程中产生了增值,就需要缴纳增值税。比如一家工厂购进原材料花费100元,经过加工后以150元卖出,这50元的增值部分就需要缴纳增值税。 再者是计税依据不同。所得税的计税依据是应纳税所得额,通常是收入总额减去准予扣除项目后的余额。以企业所得税为例,企业的收入减去成本、费用、税金等合理支出后的剩余部分就是应纳税所得额。增值税的计税依据是不含税销售额乘以税率。比如销售额是113元(含税),税率是13%,那么不含税销售额就是100元,增值税就是100×13% = 13元。 最后是税率不同。所得税的税率根据不同的征收对象和情况有所不同。企业所得税一般税率为25%,但符合条件的小型微利企业等有优惠税率。个人所得税实行超额累进税率,税率从3%到45%不等。增值税的税率有多个档次,一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等,小规模纳税人适用征收率,通常为3%或5%。 相关法律依据方面,《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》对所得税的征收做了详细规定;《中华人民共和国增值税暂行条例》对增值税的征收进行了规范。





