question-icon 小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?

我自己开了个小公司,在纳税方面有点迷糊,不知道小规模纳税人和一般纳税人到底有啥不一样。比如在税率、计税方法、发票使用这些方面,它们的差异具体是怎样的,我想弄清楚,好合理规划公司的税务。
展开 view-more
  • #小规模纳税
  • #一般纳税人
  • #纳税区别
  • #增值税率
  • #计税方法
answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人和一般纳税人主要在以下几个方面存在区别: 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。一般纳税人则是年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。不过,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,即使销售额未达到标准,也可以申请登记为一般纳税人。依据是《增值税一般纳税人登记管理办法》。 其次是税率不同。小规模纳税人一般适用3%的征收率(疫情期间有优惠政策),特殊业务比如销售不动产等适用5%的征收率。而一般纳税人根据不同的业务,适用不同的税率,比如销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,税率为13%;销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%;销售服务、无形资产,税率为6%;出口货物等特殊业务,税率为0%。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。 再者是计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额=销售额×征收率,不得抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。也就是用销售货物或提供应税劳务收取的销项税额,减去购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,计算应缴纳的增值税。 最后是发票使用不同。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,需要到税务机关代开(部分行业小规模纳税人可自行开具专票)。一般纳税人既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系