小规模纳税人和一般纳税人交的是什么税?


首先来了解一下小规模纳税人和一般纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 小规模纳税人主要缴纳的税种如下: 增值税方面,小规模纳税人采用简易计税方法,征收率通常为3%(部分特殊业务有不同征收率)。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。例如,某小规模纳税人销售货物取得收入10万元,那么其应缴纳的增值税为10万×3% = 3000元。 企业所得税也是小规模纳税人需要缴纳的重要税种。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,一般企业所得税的税率为25%。不过,对于符合条件的小型微利企业,会有税收优惠政策。比如年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 此外,小规模纳税人还可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。这些附加税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。比如城市维护建设税,根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。 接下来看看一般纳税人缴纳的税种。 一般纳税人缴纳增值税采用一般计税方法,适用税率有13%、9%、6%等不同档次,具体根据销售的货物、劳务、服务等不同情况确定。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售或者进口货物,除列举的适用低税率等情形外,税率为13%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%;提供现代服务、生活服务等,税率为6%。一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。例如,某一般纳税人当期销项税额为10万元,进项税额为8万元,那么其应缴纳的增值税为10 - 8 = 2万元。 企业所得税方面,和小规模纳税人一样,一般企业也是按照25%的税率缴纳企业所得税,符合条件的也可以享受相应的税收优惠政策。 同样,一般纳税人也需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,计税依据和计算方式与小规模纳税人相同。另外,一般纳税人如果涉及到特定的应税行为,还可能需要缴纳消费税、资源税、印花税等其他税种。





