企业所得税从业人数填报表时除不尽怎么办？

我在填写企业所得税报表时，遇到从业人数除不尽的情况。按照规定好像要算平均数，但计算出来是个除不尽的小数，不知道该怎么填才符合规定。担心填错了会影响申报，所以想问问遇到这种情况到底该怎么处理。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在填写企业所得税报表时，从业人数通常是按照全年季度平均值来确定的。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）等相关规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。


当计算得出的从业人数除不尽时，一般应按照四舍五入的原则取整数填写。这是因为从业人数是一个反映企业实际用工规模的指标，用整数来体现更为合理和直观，也便于税务机关统计和管理。比如计算出的季度平均值是36.6人，那么就应填写为37人；如果是36.3人，则填写为36人。


企业在填报时一定要确保数据的准确性和真实性。如果后续发现填写错误，应及时联系主管税务机关，按照规定的程序进行更正申报，避免因数据错误带来不必要的税务风险。

相关问题

为您推荐20个相关问题

所得税汇算清缴的从业人数如何计算？

我在做企业所得税汇算清缴时，对从业人数的计算方法不太清楚。不知道是按每月人数简单相加再平均，还是有其他的计算方式。想了解下准确的计算方法，避免汇算清缴出现错误。

企业所得税从业人数必须达到多少？

我开了家小公司，在申报企业所得税时，不太清楚从业人数有没有要求。不知道是不是必须达到一定数量才行，要是人数不够会不会影响企业所得税的申报和缴纳，想了解下这方面的规定。

汇算清缴平均人数如何计算？

我在做企业汇算清缴时，对平均人数的计算犯了难。不知道是按照什么标准和方法来算这个平均人数，怕算错影响汇算清缴结果。想问问专业人士，这个汇算清缴平均人数到底该怎么计算呢？

企业所得税的从业人数是否包括民工？

我经营着一家企业，在计算企业所得税时，对于从业人数的统计有点疑惑。我们企业有不少民工，他们是季节性来工作的。我想知道在计算企业所得税时，这些民工要不要算在从业人数里面呢？

企业所得税人数平均值如何计算？

我开了家企业，在申报企业所得税时，要求填写人数平均值。但我不太清楚这个平均值该怎么算，是把全年各月人数简单相加再除以月数吗？还是有其他计算方法？希望了解具体的计算方式。

企业所得税年度汇算清缴时资产总额该怎么填？

我经营着一家小公司，到了企业所得税年度汇算清缴的时候，对资产总额这一项不知道该怎么填写。我不太清楚这个资产总额具体是指哪些，是按照什么时间节点来统计，又该用什么方法计算填写，希望能得到专业解答。

企业所得税工资申报与个税申报存在差异怎么办？

我公司在申报企业所得税工资和个税时发现两者存在差异，不清楚这种情况是否合规，也不知道该如何处理。担心会因此面临税务风险，想了解相关的法律规定以及正确的解决办法。

企业所得税表利润总额该怎么填写？

我开了家小公司，到了填写企业所得税表的时候，对利润总额这一项的填写不太清楚。不知道依据什么来填，是按财务报表上的吗？具体要注意些什么？怕填错影响公司税务情况，希望能得到详细解答。

企业所得税第一季度利润总额该怎么填？

我经营着一家企业，到了申报企业所得税第一季度报表的时候了，但是对于利润总额这一项不知道该怎么填写。我不太清楚是按照什么标准和方法来填，是直接填收入减成本的金额吗，还是有其他特殊的规定呢？希望能得到专业的解答。

企业所得税是按照利润表期间数算吗？

我开了家小公司，在计算企业所得税时有点迷糊。不知道是不是直接按照利润表上的期间数来算呢？我怕算错了会影响纳税申报，想弄清楚计算企业所得税到底是不是这么算的，具体该怎么操作？

企业所得税申报跟利润表不一致怎么办？

我公司在进行企业所得税申报时，发现申报的数据和利润表不一致。我不太清楚这种情况正不正常，也不知道该怎么处理，担心会有税务风险。想了解下出现这种不一致可能是什么原因，以及该采取什么措施来解决这个问题。

企业所得税资产总额应该如何正确填写？

我正在准备企业所得税申报表，对于资产总额这一项的填写有些困惑。我的公司是一家小型制造企业，资产包括厂房、设备、存货等。想了解具体应该如何计算和填写这个数值，是否需要包括所有资产？另外，如果资产在申报期间有变动，应该如何处理？

企业所得税营业成本该如何填写？

我开了一家小公司，在申报企业所得税时，对于营业成本的填写犯了难。不知道具体该填哪些内容，是只填主营业务成本，还是要加上其他业务成本，也不清楚填写的格式和要求是什么。希望能得到专业解答。

企业所得税年报工资账载金额是贷方金额吗？

我在做企业所得税年报时，对工资账载金额这块不太明白。在账本里工资有借方和贷方金额，我不确定年报里填的工资账载金额是不是账本上的贷方金额，不知道该怎么填才符合规定，希望了解一下相关情况。

企业所得税第一季度季初资产总额该如何填写？

我经营着一家企业，在申报企业所得税时，对于第一季度季初资产总额的填写犯了难。不清楚这个数据具体该怎么获取和填写，是直接看财务报表吗？还是有其他计算方法，希望了解正确的填写方式。

企业所得税年度汇算清缴中的职工薪酬该怎么填？

我开了家小公司，到了企业所得税年度汇算清缴的时候，对于职工薪酬这一项不知道该怎么填写。不清楚填写的标准、范围以及具体要求，怕填错了影响汇算清缴结果，想知道具体该怎么操作填写。

企业所得税季报是否需要报财务报表？

我经营着一家企业，每季度都要进行企业所得税季报。但我不太清楚在进行企业所得税季报的时候，是不是必须要报送财务报表呢？如果要报，有没有相关的法律规定呢？不太懂这方面的要求，希望有人能解答一下。

企业所得税申报经办人需要担责吗？

我是一家企业的所得税申报经办人，最近在申报过程中有点担心。如果申报出现问题，比如数据错误或者漏报，我作为经办人会不会要承担责任呢？不太清楚这方面的法律规定，希望能有人解答一下。

企业所得税信息表只有一个股东该怎么填？

我开了家只有我一个股东的公司，现在要填企业所得税信息表，完全不知道该咋填，是按股东实际情况填吗？有没有啥特别要注意的地方？我怕填错了影响后续税务申报，想问问具体该怎么填写。

企业所得税年报资产折旧该怎么填？

我经营着一家企业，在填报企业所得税年报时，对于资产折旧这部分不知道该怎么填写。不太清楚填写的规则和具体要求，也不知道要提供哪些数据，生怕填错了会有问题。想了解一下正确的填写方法和注意事项。