个人所得税的扣费标准有哪些例题可以参考?


个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。在计算个人所得税时,需要先确定应纳税所得额,然后根据适用税率和速算扣除数来计算应纳税额。以下为你详细解释并举例说明。首先,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。“三险一金”指的是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。接下来,我们通过一个例题来具体说明扣费标准。假设小李在2024年每月工资收入为10000元,每月缴纳“三险一金”1000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月1000元的专项附加扣除,没有其他扣除项目。那么,小李每月的应纳税所得额计算如下:第一步,计算综合所得收入额,由于小李只有工资收入,所以综合所得收入额就是每月工资10000元。第二步,扣除60000元的基本减除费用,平均到每月为5000元。第三步,扣除“三险一金”1000元。第四步,扣除专项附加扣除1000元。经过以上步骤,小李每月应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元。根据个人所得税税率表,3000元对应的适用税率为3%,速算扣除数为0。所以,小李每月应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数 = 3000×3% - 0 = 90元。相关法律依据为《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。总之,个人所得税的计算需要考虑多个因素,通过确定应纳税所得额,再查找适用税率和速算扣除数,就能计算出应纳税额。





