一般纳税人有哪些税率?


一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的税率是根据不同的应税行为来确定的。 首先是基本税率13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,销售或者进口货物(除适用低税率和零税率的外)、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务,适用13%的税率。比如,一家生产制造企业销售自己生产的产品,就适用13%的税率;或者一家租赁公司出租机器设备等有形动产,同样按照13%来计算增值税。 其次是低税率9%。销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物,提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,适用9%的税率。以一家快递公司为例,其提供的运输服务就适用9%的税率;房地产公司销售房屋,也按照9%来缴纳增值税。 然后是6%的税率。提供增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、销售无形资产(转让土地使用权除外),适用6%的税率。像一家咨询公司提供的咨询服务,就属于现代服务范畴,适用6%的税率;一家保险公司提供的保险服务,也按照6%来计税。 还有零税率。纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。比如,一家企业向国外出口商品,在符合相关规定的情况下,就可以适用零税率。 此外,一般纳税人在一些特定情况下还可能适用简易计税方法,征收率有3%、5%等。比如,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,符合一定条件的,可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。





