企业净利润达到多少不用交税?

我开了一家小公司,一直搞不明白企业净利润和交税之间的关系。想知道企业净利润达到什么程度就不用交税了,是只要有净利润就得交,还是有一定的额度标准呢?了解这个对公司的财务规划很重要,希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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首先,我们要明确企业交税涉及多个税种,不同税种的缴纳规定和与净利润的关联各不相同。


对于企业所得税而言,它是对企业的所得额征税,所得额和净利润有一定关联但不完全等同。一般情况下,企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,如果企业经过计算后的应纳税所得额为零或者负数,那就不需要缴纳企业所得税。比如企业当年收入100万,成本费用等各项扣除加起来120万,应纳税所得额就是100 - 120 = -20万,这种情况下就不用交企业所得税。


除了企业所得税,企业还可能涉及增值税、印花税、房产税等其他税种。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,它和企业的销售额相关,而不是净利润。例如小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,根据不同的应税凭证有不同的税率和征收方式,与净利润无关。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税,也和净利润没有直接联系。


所以,不能简单地说企业净利润达到多少就不用交税,要综合考虑不同税种的规定和企业自身的经营情况。

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