仓储公司开票需要交多少税?


仓储公司开票涉及多种税种,下面为您详细介绍每种税的相关情况及计算方式。 首先是增值税。仓储服务属于现代服务中的物流辅助服务,按照相关规定,一般纳税人提供仓储服务,增值税税率为6%。应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额,其中销项税额 = 不含税销售额×税率。例如,仓储公司取得不含税仓储收入100万元,那么销项税额就是100×6% = 6万元。如果当期有可以抵扣的进项税额,比如购买仓储设备取得的增值税专用发票上注明的税额为2万元,那么当期应缴纳的增值税就是6 - 2 = 4万元。小规模纳税人提供仓储服务,按照3%的征收率缴纳增值税,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。应纳税额 = 不含税销售额×征收率。 其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。税率根据纳税人所在地不同分为三档:市区的税率为7%;县城、镇的税率为5%;不在市区、县城或镇的税率为1%。比如,仓储公司位于市区,当月实际缴纳增值税4万元,那么应缴纳的城市维护建设税就是4×7% = 0.28万元。 然后是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。还是以上述例子,该仓储公司应缴纳的教育费附加为4×3% = 0.12万元,地方教育附加为4×2% = 0.08万元。 最后是企业所得税。仓储公司的应纳税所得额是指公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。比如,仓储公司一年的应纳税所得额为200万元,属于小型微利企业,那么应缴纳的企业所得税就是200×25%×20% = 10万元。





