question-icon 工资是怎么扣个人所得税的?

我发工资的时候发现扣了不少个人所得税,但是不太清楚具体是怎么扣的。我想知道工资扣税有没有什么标准,是按照什么比例来扣的,不同工资水平扣税情况一样吗?希望了解一下工资扣个人所得税的详细规则。
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  • #工资扣税
answer-icon 共1位律师解答

工资扣个人所得税涉及到一系列规定和计算方法,下面为您详细介绍。首先,我们要了解几个关键概念。应纳税所得额,就是您的工资收入减去一些可以扣除的项目之后剩下的金额。可以扣除的项目包括基本减除费用,目前每月是 5000 元,一年就是 6 万元;还有专项扣除,像个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;以及专项附加扣除,这涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面。计算个人所得税是按照超额累进税率来的。超额累进税率就是把您的应纳税所得额分成不同的级别,每个级别对应不同的税率,然后分别计算每个级别的税额,最后把它们加起来就是您要缴纳的个人所得税总额。具体来说,依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条,综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。例如,应纳税所得额不超过 36000 元的部分,税率是 3%;超过 36000 元至 144000 元的部分,税率是 10%,速算扣除数是 2520 元;超过 144000 元至 300000 元的部分,税率是 20%,速算扣除数是 16920 元等等。计算应纳税额的公式是:应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。举个例子,假如您月工资收入是 10000 元,三险一金扣除 1000 元,有一个子女正在接受全日制学历教育,每月可以享受 1000 元的专项附加扣除,那么您的应纳税所得额就是 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000 元。对照税率表,适用 3%的税率,速算扣除数为 0,当月应缴纳的个人所得税就是 3000×3% - 0 = 90 元。在实际操作中,单位一般会按照累计预扣法来为员工预扣预缴个人所得税。也就是每个月计算应纳税额的时候,要把从年初到当前月份的所有收入、扣除项目等累计起来计算,然后减去之前已经预缴的税额,得出当月应预缴的税额。这样可以更准确地反映您全年的纳税情况,避免多缴或者少缴税款。

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