小规模纳税人开具专票如何进行抵扣?
我是小规模纳税人,最近开了专票,但是不太清楚该怎么去抵扣。也不知道抵扣的流程和相关规定是怎样的,怕操作不当影响公司财务。希望能了解小规模纳税人开具专票后具体的抵扣办法。
展开


首先,我们要明确小规模纳税人在增值税方面的基本规定。小规模纳税人通常采用简易计税方法来计算应纳税额,按照销售额和征收率计算,并不涉及进项税额抵扣。这是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。 不过呢,存在一种特殊情况。如果小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料,就可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。一旦登记为一般纳税人,就可以按照一般计税方法计算应纳税额,此时取得符合规定的增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。《增值税一般纳税人登记管理办法》明确了相关的登记条件和程序。 如果小规模纳税人开具了专票,受票方是一般纳税人的话,一般纳税人可以按照规定进行抵扣。一般纳税人取得小规模纳税人开具的专票后,根据专票上注明的税额,在申报增值税时填入相应的进项税额栏次进行抵扣。比如,一般纳税人取得小规模纳税人开具的3%征收率的专票,就可以按照专票上的税额进行抵扣。 所以,小规模纳税人自身一般不能用开具专票来抵扣,如果想获得抵扣资格,需要先成为一般纳税人。而受票方符合条件的一般纳税人则可以正常抵扣。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




