question-icon 给别的公司开发票未收款该如何做账?

我公司给别的公司开了发票,但是款项还没收到,不知道在财务上该怎么做账,不清楚有哪些步骤和需要遵循的规则,怕做错账影响公司财务情况,希望了解一下正确的做账方法。
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  • #发票做账
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在给别的公司开发票但未收款的情况下,在会计处理上需要进行相应的账务操作,下面为你详细介绍。 首先,当企业开具发票时,这意味着纳税义务已经发生,即使款项未收到,也需要确认收入。根据《企业会计准则第14号——收入》,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。此时,账务处理一般是借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税(销项税额)” 。这里的“应收账款”,简单来说就是企业应该向购货方或接受劳务方收取的款项。“主营业务收入”反映的是企业日常主要经营活动所取得的收入。“应交税费——应交增值税(销项税额)”是企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额。 当后续收到款项时,就需要进行收款的账务处理。借记“银行存款”,贷记“应收账款” 。“银行存款”就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。这样操作后,应收账款就平账了,表明款项已经收回。 如果最终款项无法收回,根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定,企业应收及预付款项坏账损失应依据相关证据材料确认。此时需要进行坏账处理,借记“坏账准备”,贷记“应收账款” 。“坏账准备”是企业为应对可能无法收回的应收账款而预先提取的准备金。通过这样的处理,能保证企业财务数据的真实性和准确性。

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