question-icon 三代手续费税费怎么计算?

我所在的公司涉及三代手续费的业务,但是我不太清楚这个手续费的税费该怎么算。也不知道计算的标准和方法是什么,怕算错了影响公司的财务情况。想了解一下三代手续费税费具体的计算方式。
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  • #三代手续费
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“三代”手续费是指代扣代缴、代收代缴和委托代征税款的手续费。下面为您详细解释其税费计算方式。 首先,我们需要知道“三代”手续费的来源和性质。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定,税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。而《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)明确了“三代”范围及手续费支付比例等内容。 对于增值税,企业取得的“三代”手续费收入属于增值税应税服务中的经纪代理服务。一般纳税人按照6%的税率计算销项税额,应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额,其中销项税额=销售额×税率;小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税,应纳税额=销售额×征收率。销售额为企业实际取得的“三代”手续费收入金额。这里需要注意,销售额是不含税的,如果取得的是含税收入,需要换算为不含税收入,换算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1 + 税率或征收率)。 企业所得税方面,“三代”手续费收入应计入企业当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。同时,与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出,可在计算应纳税所得额时按照相关规定税前扣除。也就是说,企业需要将“三代”手续费收入减去相关合理支出后的余额,作为应纳税所得额,再乘以适用的企业所得税税率(一般企业为25%)来计算应缴纳的企业所得税。 个人所得税方面,如果企业将“三代”手续费用于奖励给办税人员,根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。但如果用于其他非奖励办税人员的用途,则不享受该免税政策。

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