question-icon 个税返还手续费的增值税税率是多少?

我在处理公司财务时,涉及到个税返还手续费这一块。不太清楚这部分手续费在缴纳增值税时,适用的税率是多少。想了解一下具体的规定,以免在税务处理上出现错误,希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来解释一下个税返还手续费。个税返还手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照一定比例返还给企业的费用。这笔费用其实是对企业代扣代缴行为的一种奖励。 从增值税的角度来看,企业取得的个税返还手续费属于增值税应税服务中的“经纪代理服务”。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,提供经纪代理服务,一般纳税人适用的增值税税率为6%,小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税。不过,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 举例来说,如果您的企业是一般纳税人,取得了10000元的个税返还手续费,那么需要缴纳的增值税为10000÷(1 + 6%)×6% = 566.04元。如果您的企业是小规模纳税人,在上述税收优惠期间,同样取得10000元的个税返还手续费,需要缴纳的增值税为10000÷(1 + 1%)×1% = 99.01元。所以,企业在处理个税返还手续费的增值税问题时,要先确定自己是一般纳税人还是小规模纳税人,再按照相应的税率或征收率进行计算缴纳。

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