question-icon 收到个税手续费返还的增值税税率是多少?

我公司收到了个税手续费返还,但是不太清楚这部分返还在增值税方面是怎么规定的,不知道适用的税率是多少。我想了解一下相关的法律规定和具体税率,以便正确处理税务问题。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来解释一下个税手续费返还。个税手续费返还,简单来说,就是企业按照法律规定,代扣代缴员工个人所得税后,税务机关会按照一定比例给企业返还一部分手续费,作为企业代扣代缴工作的报酬。 关于收到个税手续费返还是否缴纳增值税以及适用税率的问题,目前在税收政策上是有明确规定的。根据现行增值税相关政策,企业取得的个税手续费返还应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 “经纪代理服务”是指各类经纪、中介、代理服务,企业代扣代缴个税并获得手续费返还,本质上就是为税务机关提供了代理服务,所以适用这个税目。 对于增值税税率,如果企业是一般纳税人,“经纪代理服务”适用的增值税税率为6%。也就是说,一般纳税人企业收到个税手续费返还时,要按照6%的税率计算缴纳增值税。计算公式为:应缴纳增值税额=手续费返还收入÷(1 + 6%)×6%。 如果企业是小规模纳税人,按照简易计税方法,征收率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。所以小规模纳税人企业在这段时间内收到个税手续费返还,应按照1%的征收率计算缴纳增值税,计算公式为:应缴纳增值税额=手续费返还收入÷(1 + 1%)×1%。

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