question-icon 专利技术使用权个税如何计算?

我有一项专利技术,把它的使用权转让出去获得了一笔收入,但是不清楚这笔收入的个人所得税该怎么计算。我想知道计算的方法和依据是什么,有没有什么特殊情况或者优惠政策,希望懂的人能帮我解答一下。
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answer-icon 共1位律师解答

专利技术使用权转让属于特许权使用费所得,在计算个人所得税时,有相应的规定。 首先,我们来解释一下特许权使用费所得。简单来说,就是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。对于专利技术使用权转让收入,就属于这个范畴。 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。也就是说,如果您转让专利技术使用权获得的收入不超过4000元,就用收入减去800元作为应纳税所得额;如果超过4000元,就用收入乘以(1 - 20%)来确定应纳税所得额。 确定了应纳税所得额后,再按照综合所得适用的税率来计算个人所得税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。一般情况下,特许权使用费所得会并入综合所得,在年度终了后进行汇算清缴。不过在预扣预缴时,特许权使用费所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。例如,您转让专利技术使用权获得了3000元收入,那么应纳税所得额就是3000 - 800 = 2200元,预扣预缴税额就是2200×20% = 440元。如果获得了5000元收入,应纳税所得额就是5000×(1 - 20%) = 4000元,预扣预缴税额就是4000×20% = 800元。 需要注意的是,这里的每次收入是指一项特许权的一次许可使用所取得的收入。如果您是分多次取得同一专利技术使用权转让收入,要合并为一次计算。同时,在一些特定情况下,可能会有税收优惠政策,比如符合相关条件的科技成果转化等,您可以向当地税务机关咨询确认。

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