城乡居民养老金个人账户是如何计算的？

城乡居民养老金个人账户的计算，对于参加城乡居民养老保险的人来说至关重要，它直接关系到参保人在退休后能领取到多少养老金。

首先，我们来了解一下城乡居民养老金个人账户的构成。它主要由个人缴费、政府补贴以及集体补助（如果有的话）和利息这几部分组成。个人缴费就是参保人根据自己选择的缴费档次，按年缴纳的养老保险费用。不同地区会设定多个缴费档次供参保人自主选择，例如从几百元到几千元不等。政府补贴是政府为了鼓励居民参保，在个人缴费的基础上给予的额外资金支持。一般来说，个人缴费档次越高，政府补贴也会相应增加。集体补助通常是有条件的村集体经济组织对参保人的补助，这不是每个地方都有的。利息则是个人账户储存额按国家规定计息产生的收益。

具体的计算方法如下：个人账户储存额 = 个人缴费累计额 + 政府补贴累计额 + 集体补助累计额 + 利息累计额。这里的累计额就是从参保人开始缴费起，每年相应部分金额的总和。举个例子，假设参保人每年缴费 500 元，政府每年补贴 60 元，没有集体补助，个人账户利息一年按 3%计算。参保人缴费 15 年，那么个人缴费累计额就是 500×15 = 7500 元，政府补贴累计额是 60×15 = 900 元。对于利息的计算，由于每年的本金在增加，计算会相对复杂一些，但大致原理是每年根据账户内的本金乘以利率计算当年利息，再逐年累加。假设经过计算，15 年的利息累计为 1000 元，那么该参保人的个人账户储存额就是 7500 + 900 + 1000 = 9400 元。

依据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，个人账户储存额按国家规定计息。在参保人达到法定退休年龄后，个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以 139（与现行职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。还是以上面的例子来说，该参保人的个人账户养老金每月就是 9400÷139 ≈ 67.63 元。这样参保人就能根据自己的缴费情况，大致估算出未来能领取的个人账户养老金数额。