含税应纳增值税该怎么计算?


首先,我们要明白含税应纳增值税的计算,这得先区分一般纳税人和小规模纳税人,因为他们的计算方法是不一样的。 对于一般纳税人而言,增值税是采用购进扣税法来计算的。计算公式是:应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。这里的当期销项税额指的是纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。它的计算公式是:销项税额 = 不含税销售额×税率。而当我们拿到的是含税销售额时,就需要先把它换算成不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。举个例子,一家一般纳税人企业销售一批货物,含税销售额是 113 万元,适用税率为 13%,那么不含税销售额就是 113÷(1 + 13%) = 100 万元,销项税额就是 100×13% = 13 万元。假如当期进项税额是 10 万元,那么应纳增值税税额就是 13 - 10 = 3 万元。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 对于小规模纳税人来说,由于他们会计核算不健全,不能准确核算进项税额和销项税额,所以采用简易计税方法。计算公式是:应纳增值税税额 = 不含税销售额×征收率。同样,如果是含税销售额,也要先换算成不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。小规模纳税人的征收率通常是 3% ,在一些特殊情况下可能有优惠。比如,某小规模纳税人销售货物取得含税收入 5.15 万元,征收率为 3%,那么不含税销售额就是 5.15÷(1 + 3%) = 5 万元,应纳增值税税额就是 5×3% = 0.15 万元。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 销售额×征收率。





