差旅费报销税率如何计算？

我在一家公司上班，经常需要出差，公司有差旅费报销制度。但我不太清楚差旅费报销税率是怎么算的。每次报销时，看到税率相关的内容就很头疼，不知道该如何准确计算。我想了解一下具体的计算方法和依据，以免在报销时出现问题。
张凯执业律师
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差旅费报销税率的计算需要区分不同的费用项目，以下为你详细介绍。


首先是交通费方面，如果取得的是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1 + 9%）× 9%。依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这就意味着符合条件的航空运输费用可以按照上述公式计算税率并进行抵扣。


取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额的计算公式为：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1 + 9%）× 9%。同样依据上述公告，铁路运输的差旅费也可以进行相应的税率计算和抵扣。


取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额计算公式为：公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1 + 3%）× 3%。


然后是住宿费，如果取得的是增值税专用发票，一般纳税人可以按照发票上注明的税额进行抵扣。通常住宿费增值税税率为6%，也就是说取得专票后，按照发票上的税额在计算应纳税额时进行扣除。但如果是小规模纳税人，因为采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。


餐饮费方面，根据规定，购进的餐饮服务进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费不存在计算报销税率进行抵扣的情况。

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