个人所得税年度报税如何操作?


个人所得税年度报税,也就是个人所得税年度汇算,是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。 首先,你要判断自己是否需要办理年度汇算。依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:一是已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;二是综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。 若你需要办理,就可以开始准备相关资料。主要是收入、扣除项目及相关凭证等。收入方面,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等;扣除项目有专项扣除(如三险一金)、专项附加扣除(如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)。 接着,你可以通过下载“个人所得税 APP”进行操作。打开 APP 后,进行注册登录。登录成功后,在首页找到“综合所得年度汇算”模块,点击进入。选择申报年度,然后根据系统提示,填报收入和扣除项目。这里要确保填写的信息准确无误,否则可能影响最终的汇算结果。 填报完成后,系统会自动计算你应退或应补的税额。如果你有退税,提交退税申请,税务机关会进行审核,审核通过后,退税款将退回到你指定的银行账户;若需要补税,按照系统提示完成补税即可。 此外,你也可以通过自然人电子税务局网页端、邮寄方式或到办税服务厅办理年度汇算。但“个人所得税 APP”是最便捷的方式。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于办理 2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关法律法规的规定,纳税人应当依法办理年度汇算。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。





