数电发票一张都没开该怎么报税?

我是一家小公司的财务,这个月公司的数电发票一张都没开。之前开发票的时候知道怎么报税,现在没开发票就有点懵了。我想了解下,在这种情况下具体该怎么操作报税流程,需要注意些什么呢?
张凯执业律师
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首先,咱们来解释一下“零申报”这个概念。零申报是指在纳税申报所属期内,纳税人没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况。在数电发票一张都没开的情况下,通常就会涉及到零申报。


对于增值税的申报,如果您企业当期没有开具数电发票,也没有其他应税收入,那么在增值税申报表上,应税销售额等相关栏次填“0”。不过要注意,即使是零申报,也得按照规定的期限进行申报。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。


企业所得税方面,要是当期没有经营活动,没有收入和成本,同样可以进行零申报。在企业所得税季度预缴纳税申报表中,营业收入、营业成本、利润总额等项目都填“0”。这里要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。


消费税等其他税种,如果当期没有发生相关应税行为,也是在对应的纳税申报表相关栏次填“0”进行申报。同样要遵循相应税种的法律法规规定的申报期限来完成申报工作。


总之,数电发票没开,只要按规定进行零申报操作就行,但一定要重视申报期限,避免逾期申报带来不必要的麻烦。

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