question-icon 固定资产一次性折旧该如何填表?

我公司有一批固定资产打算进行一次性折旧处理,但是不知道在相关表格里该怎么填写。比如填写哪些项目、数据怎么填、有没有特殊要求等,完全一头雾水。希望能了解固定资产一次性折旧填表的具体方法和注意事项。
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answer-icon 共1位律师解答

在了解固定资产一次性折旧如何填表之前,我们先明确一下固定资产一次性折旧的概念。固定资产一次性折旧是指企业在购置符合条件的固定资产时,允许在计算应纳税所得额时一次性扣除该固定资产的成本,而不是按照传统的折旧方法在多个会计期间内分期扣除。 这种政策主要依据是《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54 号)等相关规定。文件规定企业在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过 500 万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 接下来谈谈填表问题。通常涉及的表格是企业所得税年度纳税申报表中的相关附表。以 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》为例。 在该表中,对于享受一次性扣除政策的固定资产,需要填写资产原值、本年折旧、摊销额、累计折旧、摊销额等项目。资产原值就是该固定资产的购置成本。本年折旧、摊销额填写按照一次性扣除政策计算的扣除金额,也就是固定资产的原值。累计折旧、摊销额同样填写固定资产的原值,因为是一次性扣除,所以累计金额和本年扣除金额是一样的。 在填写时,要注意与企业的会计核算保持一致。如果会计上没有按照一次性折旧处理,而税收上享受了一次性扣除政策,就会产生税会差异,需要在纳税调整项目中进行调整。同时,要准确记录相关固定资产的购置时间、发票等资料,以备税务机关检查。

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