question-icon 固定资产一次性扣除该如何填报?

我公司购置了一批固定资产,听说可以一次性扣除。但我不知道在申报纳税时该怎么填报相关内容,是在哪个报表里填,具体填哪些项目,又有什么注意事项呢?希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

固定资产一次性扣除填报主要涉及企业所得税申报。下面为您详细介绍相关内容。 首先,我们要了解固定资产一次性扣除是什么意思。这是一项税收优惠政策,企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。这里的设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 接下来,关于填报的依据,根据国家税务总局发布的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》相关规定来进行操作。 在填报时,分为预缴申报和年度申报。预缴申报时,在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中,“固定资产加速折旧(扣除)调减额”这一项目填写相应金额。您需要将符合一次性扣除条件的固定资产,按照税收规定计算的一个月(季度)的折旧金额填入该栏次,实现税收上的一次性扣除。 年度申报时,要填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》。在这张表中,您需要分别填写账载金额和税收金额。账载金额就是按照企业会计核算的固定资产折旧金额;税收金额则是按照税收规定允许一次性扣除的金额。两者之间的差异需要进行纳税调整。如果税收金额大于账载金额,就会产生纳税调减;反之则需要纳税调增。 在填报过程中,还有一些注意事项。企业要留存好相关资料,如固定资产购进发票、记账凭证等,以备税务机关核查。同时,要确保填报的数据真实、准确,符合税收政策的规定。如果填报错误,可能会面临税务风险。

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