固定资产抵扣进项税有哪些最新规定?
我公司最近购置了一批固定资产,听说可以抵扣进项税,但不清楚具体规定。比如哪些固定资产能抵扣,抵扣的比例和时间是怎样的,有没有什么特殊要求。希望了解固定资产抵扣进项税的最新政策内容。
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固定资产抵扣进项税是一个在企业税务处理中较为重要的事项。下面为您详细介绍相关规定。 首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,一般纳税人购进固定资产,若用于增值税应税项目、且取得合法有效的增值税扣税凭证,其进项税额可以从销项税额中抵扣。这里所说的合法有效的增值税扣税凭证,主要包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。 对于可抵扣的固定资产范围,并不是所有的固定资产都能抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。比如企业为职工宿舍购置的空调等固定资产,就属于用于集体福利,不能抵扣进项税。 关于抵扣的时间,一般纳税人取得符合规定的固定资产扣税凭证后,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 在抵扣比例方面,自2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。但自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中一次性抵扣。 企业在进行固定资产进项税抵扣时,一定要严格按照相关规定执行,避免税务风险。同时,要注意保存好相关的扣税凭证,以备税务机关检查。

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