question-icon 固定资产一次性扣除是否需要做账务处理?

我公司有一批固定资产打算进行一次性扣除,但是不清楚在税务上允许一次性扣除的情况下,财务这边需不需要做相应的账务处理。我担心不做账务处理会不符合财务规范,做了又怕和税务处理冲突,想了解一下到底需不需要做账务处理。
展开 view-more
  • #固定资产
  • #一次性扣除
  • #账务处理
  • #税务处理
  • #税会差异
answer-icon 共1位律师解答

在企业的财务处理中,固定资产一次性扣除是否需要做账务处理,是很多企业关注的问题。我们首先要明确两个概念,税务处理和账务处理。税务处理是按照税法规定来计算应纳税额等,而账务处理则是根据会计准则来记录企业的经济业务。 根据税法规定,企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。这里的一次性扣除是税务上的优惠政策。 然而,在账务处理方面,根据《企业会计准则第4号——固定资产》的规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外。固定资产应当按月计提折旧,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。也就是说,账务处理要遵循会计准则,一般还是要按照固定资产的预计使用年限分期计提折旧。 所以,税务上的一次性扣除和账务上的分期折旧处理是不一样的。企业进行固定资产一次性扣除时,账务上仍然要按照会计准则进行正常的折旧计提处理。这样就会产生税会差异,企业需要通过填写企业所得税纳税申报表的相关附表来进行纳税调整。例如,在年度企业所得税汇算清缴时,要把会计上计提的折旧和税务上一次性扣除的金额差异进行调整,以确保税务申报的准确性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系