未交增值税结转表该怎么填？

未交增值税结转表是企业在会计核算中用于记录和反映增值税相关情况的重要表格，它有助于准确计算和缴纳增值税。下面为您详细介绍填写该表的步骤和依据。

首先，明确“未交增值税”的概念。简单来说，它是企业当期应该缴纳但还没缴纳的增值税税额。在会计核算里，“应交税费——应交增值税”科目会核算企业增值税的发生、抵扣、缴纳等情况，而“应交税费——未交增值税”科目则专门用来核算企业当月应交未交或多交的增值税。

接下来看表格的填写内容。

“期初未交税额”：这里填写的是企业上一期期末未缴纳的增值税税额。比如，如果上一期期末还有 5000 元增值税没交，那本期期初未交税额就填 5000 元。依据是企业上一期的“应交税费——未交增值税”科目的期末余额。

“本期发生额”：这部分又分为“销项税额”和“进项税额”。“销项税额”是企业当期销售货物或提供应税劳务等产生的增值税税额，按照企业当期开具的增值税专用发票等上面注明的税额填写。“进项税额”则是企业当期购进货物、接受应税劳务等支付或负担的增值税税额，依据企业取得的合法扣税凭证上注明的税额填写。相关依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》中对销项税额和进项税额的规定。

“本期已交税额”：填写企业在本期实际缴纳的上期未交增值税税额。比如本期缴纳了上一期未交的 3000 元增值税，这里就填 3000 元。依据是企业的缴税凭证。

“期末未交税额”：通过公式“期初未交税额 + 本期发生额（销项税额 - 进项税额） - 本期已交税额”计算得出。它反映了企业本期期末还未缴纳的增值税税额。

在填写未交增值税结转表时，一定要保证数据的准确性和真实性，严格按照相关法律法规和会计制度的要求进行操作。如果填写错误，可能会导致税务申报不准确，进而面临税务风险。