应交税费应交增值税明细账该怎么填？

应交税费应交增值税明细账是企业记录增值税相关业务的重要账簿，它有助于清晰反映企业增值税的计算、缴纳和抵扣情况。下面为你详细介绍填写方法。

首先，明确明细账的结构。通常，应交税费应交增值税明细账采用多栏式账页，设置了“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”等专栏。这些专栏分别记录不同类型的增值税业务。

对于“进项税额”专栏，它记录企业购进货物、接受应税劳务或应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。在填写时，根据取得的增值税专用发票等扣税凭证上注明的增值税额，借记本专栏。例如，企业购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 1300 元，那么就在“进项税额”专栏借方登记 1300 元。

“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税服务应收取的增值税额。按照实现的销售收入和规定的税率计算出的销项税额，贷记本专栏。比如，企业销售一批产品，不含税销售额为 10000 元，增值税税率为 13%，则销项税额为 1300 元，在“销项税额”专栏贷方登记 1300 元。

“已交税金”专栏核算企业当月已缴纳的增值税额。企业缴纳增值税时，借记本专栏。例如，企业当月缴纳增值税 5000 元，就在“已交税金”专栏借方登记 5000 元。

“转出未交增值税”专栏，当企业月份终了计算出当月应交未交的增值税时，借记本专栏，贷记“应交税费——未交增值税”科目。反之，“转出多交增值税”专栏用于核算企业月份终了转出多交的增值税，贷记本专栏，借记“应交税费——未交增值税”科目。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，企业应当按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。因此，正确填写应交税费应交增值税明细账是企业依法纳税和准确核算的重要要求。同时，企业要妥善保管相关的会计凭证和账簿，以备税务机关检查。