question-icon 对公账户有一般户和基本户时如何入账?

我公司有对公账户的一般户和基本户,在日常经营里,涉及不同账户的资金往来和收支,不知道该怎么进行入账操作。我不太懂财务和法律方面的规定,就怕入账方法不对,引发一些法律问题,想了解下正确的入账方式。
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  • #对公账户入账
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下对公账户中一般户和基本户的概念。基本户是企业办理日常转账结算和现金收付的主要账户,一家企业只能开立一个基本户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过基本户办理。而一般户是企业在基本户以外的银行借款转存、与基本户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户,该账户可以办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。 在入账方面,对于基本户和一般户的资金收入,都需要按照实际发生的业务进行准确记录。当企业收到货款、服务费等款项存入基本户或一般户时,应借记“银行存款 - 基本户”或“银行存款 - 一般户”,贷记相应的收入科目,比如“主营业务收入”等。依据《中华人民共和国会计法》第九条规定,各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。这就要求企业入账必须以真实业务为基础。 对于基本户和一般户的资金支出,也要严格按照业务性质进行记录。如果是支付采购款,应借记“原材料”等科目,贷记“银行存款 - 基本户”或“银行存款 - 一般户”。若从基本户提取现金用于日常开支,借记“库存现金”,贷记“银行存款 - 基本户”。而一般户由于不能支取现金,所以不会有此类业务。 企业还需要定期对基本户和一般户进行对账,确保账实相符。根据《会计基础工作规范》第六十三条规定,各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。只有这样,才能保证企业财务数据的准确性和合规性,避免因入账错误而带来的法律风险。

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