今年付去年的所得税分录该怎么做？
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在财务处理中，当涉及今年支付去年的所得税时，需要按照一定的步骤和会计分录来操作，并且要符合相关的会计准则要求。以下为你详细解释。首先，在进行分录之前，我们要理解两个会计科目，“以前年度损益调整”和“应交税费 - 应交所得税”。“以前年度损益调整”这个科目主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。简单来说，就是当我们发现以前年度的账目有需要调整的情况时，就会用到这个科目。而“应交税费 - 应交所得税”则是核算企业按照税法规定计算应缴纳的所得税。 第一步，补提去年的所得税。当我们确认去年应该缴纳但未计提的所得税时，需要做如下分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交所得税。这个分录的意思是，我们增加了以前年度的费用（因为所得税是一项费用），同时也确认了我们欠税务局的税款。这一步是为了准确反映去年的财务状况，因为所得税是在发生业务的当年就应该计算和承担的。 第二步，缴纳所得税。当我们实际向税务局缴纳去年的所得税时，分录如下：借：应交税费 - 应交所得税 贷：银行存款。这个分录表明我们减少了欠税务局的税款，同时银行账户里的钱也相应减少了。这是实际的资金流出，完成了纳税的义务。 第三步，调整未分配利润。因为我们补提了去年的所得税，这会影响到去年的净利润，进而影响到未分配利润。所以需要做如下分录：借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整。这里的意思是，我们把补提的所得税从以前年度损益调整科目转到了利润分配 - 未分配利润科目，从而调整了企业的留存收益。根据《企业会计准则第28号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。对于涉及损益的前期差错，需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。上述分录的处理正是遵循了这一准则要求，以确保财务报表能够准确反映企业的财务状况和经营成果。
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