境外专家劳务代扣代缴增值税该如何申报？

境外专家劳务代扣代缴增值税的申报是企业在涉及境外劳务交易时需要履行的一项重要税务义务。下面将为您详细介绍其申报流程及相关要点。

首先，我们要明确代扣代缴增值税的概念。代扣代缴，简单来说，就是在支付款项给境外专家时，企业有义务从支付的款项中扣除应缴纳的增值税，并代境外专家向税务机关缴纳。这一规定主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

接下来是申报前的准备工作。企业需要准确确定应税服务的范围。境外专家提供的劳务是否属于增值税应税服务，要依据《销售服务、无形资产、不动产注释》来判断。一般来说，咨询服务、技术服务等都属于应税服务范畴。同时，要取得境外专家提供的发票或具有发票性质的收款凭证、相关业务合同以及税务机关要求提供的其他资料，这些是申报的重要依据。

然后是申报流程。目前，申报方式主要有网上申报和到办税服务厅申报两种。

网上申报是比较便捷的方式。企业可以登录当地电子税务局，进入代扣代缴增值税申报模块。在该模块中，按照系统提示填写相关信息，包括境外专家的基本信息、劳务服务的内容、合同金额、代扣代缴的增值税金额等。填写完成后，进行数据核对，确保信息准确无误，然后提交申报。系统会自动计算应缴纳的增值税及附加税费金额，企业按照系统生成的缴款信息完成税款缴纳即可。

如果选择到办税服务厅申报，企业需要填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》，并携带前面准备好的资料，前往当地办税服务厅办理申报手续。税务工作人员会对提交的资料进行审核，审核通过后，开具税收缴款书，企业持缴款书到银行缴纳税款。

关于申报时间，根据规定，扣缴义务人应当在扣缴义务发生之日起次月15日内申报和解缴代扣税款。扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天，一般是企业向境外专家支付款项的当天。

此外，企业还需注意留存相关的申报资料，以备税务机关日后检查。这些资料包括合同、发票、付款凭证、申报表格等，保存期限通常为10年。总之，境外专家劳务代扣代缴增值税申报需要企业严格按照相关法律法规和流程操作，确保合规履行纳税义务。