个人所得税奖金是单独计税还是综合计税？

个人所得税奖金存在单独计税和综合计税两种方式，下面为你详细介绍这两种计税方式以及如何选择。

单独计税，就是把奖金单独拿出来计算个人所得税。根据规定，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。比如，小李全年一次性奖金是36000元，36000÷12 = 3000元，对应税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

综合计税，则是把奖金和你全年取得的工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等综合所得合并在一起，按照综合所得年度税率表来计算个人所得税。应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数。例如，小张全年综合所得收入额为20万元，各项扣除共计5万元，其中包含一笔3万元的奖金。先算出应纳税所得额20万 - 6万 - 5万 = 9万，对应税率为10%，速算扣除数为2520元，应纳税额 = 9万×10% - 2520 = 6480元。

至于选择哪种计税方式更划算，需要根据个人的收入情况来判断。一般来说，如果你的综合所得适用税率低于奖金单独计税的税率，选择综合计税可能更合适；如果综合所得适用税率高于奖金单独计税的税率，单独计税可能更有利。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。