个人所得税奖金是单独计税还是综合计税?


个人所得税奖金存在单独计税和综合计税两种方式,下面为你详细介绍这两种计税方式以及如何选择。 单独计税,就是把奖金单独拿出来计算个人所得税。根据规定,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如,小李全年一次性奖金是36000元,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。 综合计税,则是把奖金和你全年取得的工资、薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费等综合所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算个人所得税。应纳税额=(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数。例如,小张全年综合所得收入额为20万元,各项扣除共计5万元,其中包含一笔3万元的奖金。先算出应纳税所得额20万 - 6万 - 5万 = 9万,对应税率为10%,速算扣除数为2520元,应纳税额 = 9万×10% - 2520 = 6480元。 至于选择哪种计税方式更划算,需要根据个人的收入情况来判断。一般来说,如果你的综合所得适用税率低于奖金单独计税的税率,选择综合计税可能更合适;如果综合所得适用税率高于奖金单独计税的税率,单独计税可能更有利。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。






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