个税奖金单独计算还是合并计算更划算？

在探讨个税奖金单独计算还是合并计算哪种更划算之前，我们先来了解一下这两种计算方式的概念。

单独计算，是把奖金单独拿出来，按照特定的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而合并计算，则是将奖金和你的综合所得（包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）加在一起，然后按照综合所得适用的税率表来计算个税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起，全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

一般来说，如果你的综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数，也就是收入较低，那么合并计算可能更划算。因为合并后可以用奖金去填补综合所得的扣除空间，从而减少应纳税额。

例如，小李每月工资收入4000元，全年专项附加扣除等扣除项目共计48000元，全年工资收入48000元，扣除60000元减除费用和48000元扣除项目后，应纳税所得额为 - 60000元。如果他有一笔30000元的奖金，选择合并计算，这30000元奖金可以先弥补之前的负应纳税所得额，就无需缴纳个税。如果选择单独计算，就需要缴纳一定数额的个税。

相反，如果你的综合所得较高，适用的税率也较高，单独计算奖金可能更划算。因为单独计算可以避免奖金并入后拉高整体的适用税率。比如，小张全年综合所得应纳税所得额为500000元，适用30%的税率，他有一笔200000元的奖金。若单独计算，奖金适用20%的税率；若合并计算，整体应纳税所得额变为700000元，部分奖金可能要适用更高的税率，导致缴纳更多的个税。

所以，要确定哪种方式更划算，需要根据个人的具体收入情况、扣除项目等因素来综合判断。你可以通过个税APP分别按照两种方式进行测算，对比应纳税额后，选择对自己更有利的计算方式。