question-icon 个税奖金单独计算还是合并计算更划算?

我有一笔奖金,在申报个税时,不清楚是选择单独计算还是合并到综合所得计算更划算。担心选错会多交税,想了解一下这两种计算方式在什么情况下哪种更有利,希望得到专业的解答。
展开 view-more
  • #个税计算
answer-icon 共1位律师解答

在探讨个税奖金单独计算还是合并计算哪种更划算之前,我们先来了解一下这两种计算方式的概念。 单独计算,是把奖金单独拿出来,按照特定的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而合并计算,则是将奖金和你的综合所得(包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)加在一起,然后按照综合所得适用的税率表来计算个税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数,也就是收入较低,那么合并计算可能更划算。因为合并后可以用奖金去填补综合所得的扣除空间,从而减少应纳税额。 例如,小李每月工资收入4000元,全年专项附加扣除等扣除项目共计48000元,全年工资收入48000元,扣除60000元减除费用和48000元扣除项目后,应纳税所得额为 - 60000元。如果他有一笔30000元的奖金,选择合并计算,这30000元奖金可以先弥补之前的负应纳税所得额,就无需缴纳个税。如果选择单独计算,就需要缴纳一定数额的个税。 相反,如果你的综合所得较高,适用的税率也较高,单独计算奖金可能更划算。因为单独计算可以避免奖金并入后拉高整体的适用税率。比如,小张全年综合所得应纳税所得额为500000元,适用30%的税率,他有一笔200000元的奖金。若单独计算,奖金适用20%的税率;若合并计算,整体应纳税所得额变为700000元,部分奖金可能要适用更高的税率,导致缴纳更多的个税。 所以,要确定哪种方式更划算,需要根据个人的具体收入情况、扣除项目等因素来综合判断。你可以通过个税APP分别按照两种方式进行测算,对比应纳税额后,选择对自己更有利的计算方式。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系