合并计税和单独计税哪个更划算?


在了解合并计税和单独计税哪个更划算之前,我们先来明确一下这两个概念。合并计税,就是把多项收入加在一起,然后按照综合所得的税率表来计算应缴纳的税款。比如工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入,都合并起来算税。单独计税呢,通常是针对一些特定的收入,像年终奖,不把它和其他综合所得合并,而是单独按照一个特定的税率表来计算税款。 从法律依据来看,根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那么,哪种计税方式更划算呢?这要分情况来看。如果你的综合所得适用税率较低,而年终奖较高,采用单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免因为年终奖并入综合所得后,适用更高的税率。举个例子,小李每月工资扣除五险一金和专项附加扣除后是5000元,年终奖是36000元。如果单独计税,年终奖36000÷12 = 3000元,适用3%的税率,年终奖应纳税额为36000×3% = 1080元,全年工资不用交税,总共纳税1080元。如果合并计税,全年收入5000×12 + 36000 = 96000元,扣除60000元后应纳税所得额为36000元,适用3%的税率,应纳税额为36000×3% = 1080元,这种情况下两种计税方式纳税一样。 但是,如果你的综合所得适用税率较高,比如超过20%,而年终奖相对较少,选择合并计税可能会更合适。因为合并后可以用综合所得的扣除项来抵减年终奖,从而降低整体的应纳税额。所以,要确定哪种计税方式更划算,需要根据自己的收入情况具体计算一下。





