question-icon 全部并入计税和单独计税哪个更合适?

我发了年终奖,现在面临计税方式的选择,不知道是把年终奖全部并入综合所得计税,还是单独计税更合适。我不太清楚这两种计税方式的区别和影响,也不知道哪种方式能让我交更少的税,想了解一下该怎么选。
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answer-icon 共1位律师解答

在个人所得税计算中,“全部并入计税”通常指的是将全年一次性奖金等收入并入当年综合所得,然后按照综合所得适用税率来计算应纳税额;“单独计税”则是把全年一次性奖金不并入当年综合所得,而是单独计算纳税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额为负数,也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除额,那么把全年一次性奖金并入综合所得计税可能更合适,这样可以用奖金去填补扣除的空缺,从而少交税甚至不用交税。例如,你的工资薪金扣除三险一金、专项附加扣除等后,年收入是10万元,扣除6万元的基本减除费用后应纳税所得额是4万元,而你有3万元的全年一次性奖金,并入后可能整体适用更低的税率。 要是你的综合所得应纳税所得额较高,且适用税率也较高,选择单独计税可能更划算。因为单独计税时,奖金可以按照较低的税率区间计税。比如,你的综合所得应纳税所得额已经达到了较高水平,适用25%的税率,而单独计算全年一次性奖金可能适用10%的税率,分开计算能降低整体税负。

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