全部并入计税和单独计税哪个更合适？

在个人所得税计算中，“全部并入计税”通常指的是将全年一次性奖金等收入并入当年综合所得，然后按照综合所得适用税率来计算应纳税额；“单独计税”则是把全年一次性奖金不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

一般来说，如果你的综合所得应纳税所得额为负数，也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除额，那么把全年一次性奖金并入综合所得计税可能更合适，这样可以用奖金去填补扣除的空缺，从而少交税甚至不用交税。例如，你的工资薪金扣除三险一金、专项附加扣除等后，年收入是10万元，扣除6万元的基本减除费用后应纳税所得额是4万元，而你有3万元的全年一次性奖金，并入后可能整体适用更低的税率。

要是你的综合所得应纳税所得额较高，且适用税率也较高，选择单独计税可能更划算。因为单独计税时，奖金可以按照较低的税率区间计税。比如，你的综合所得应纳税所得额已经达到了较高水平，适用25%的税率，而单独计算全年一次性奖金可能适用10%的税率，分开计算能降低整体税负。