question-icon 全年一次性奖金单独计税好还是合并计税好?

我拿到了一笔全年一次性奖金,现在要计税,我不太清楚是选择单独计税好,还是把这笔奖金和我的综合所得合并计税好。我担心选错了会多交税,想了解一下这两种计税方式分别在什么情况下更有利,希望大家帮我分析分析。
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全年一次性奖金的计税方式有单独计税和合并计税两种,选择哪种方式更好需要根据个人具体的收入情况来判断。 首先来解释一下这两种计税方式。单独计税是把全年一次性奖金除以12个月,然后根据得到的数额,查找对应的月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,进而计算应纳税额。而合并计税则是将全年一次性奖金并入当年综合所得,按照综合所得适用的税率表来计算应纳税额。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 如果你的综合所得较低,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后应纳税所得额为负数或者很低,那么合并计税可能更划算。因为合并后可能会降低适用税率,从而少交税。例如,你的月工资扣除各项扣除后不到5000元,加上全年一次性奖金后整体的应纳税所得额也不高,此时合并计税可能会使你交更少的税。 相反,如果你的综合所得较高,适用的税率也较高,单独计税可能更有利。因为单独计税可以避免奖金并入综合所得后提高适用税率,从而减少纳税金额。比如,你的月工资很高,已经适用较高的税率,那么把全年一次性奖金单独计税,按照较低的月度税率表计税,可能会少交一些税。 总之,需要根据自己的实际收入和扣除情况,分别计算两种计税方式下的应纳税额,然后比较哪种方式交税更少,就选择哪种方式。

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