年终奖单独计税好还是合并工资计税好？

在探讨年终奖单独计税好还是合并工资计税好之前，我们先来了解一下这两种计税方式的概念。年终奖单独计税，就是把年终奖单独拿出来，不跟工资放在一起计算税款。而合并工资计税，就是把年终奖和全年的工资收入加在一起，然后按照综合所得来计算要交多少税。

接下来我们说一下相关的法律依据。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

那么，哪种方式更划算呢？这得看个人的具体收入情况。如果你的工资收入比较高，平时交的税也多，而且年终奖数额比较大，那么单独计税可能更合适。因为单独计税可以利用较低的税率档次，从而少交税。例如，小李全年工资扣除各项扣除后应纳税所得额为30万元，年终奖为5万元。如果单独计税，年终奖5万元除以12约为4167元，适用10%的税率，速算扣除数为210元，年终奖应纳税额为50000×10% - 210 = 4790元；工资应纳税额按照综合所得税率表计算。如果合并计税，把5万元年终奖加到30万元工资里，整体应纳税所得额增加，可能会适用更高的税率，交税就会更多。

相反，如果你的工资收入不高，甚至扣除各项扣除后应纳税所得额是负数，那么合并计税可能更划算。因为合并后可以用年终奖去填补工资扣除后的空缺，减少应纳税所得额，从而少交税。比如小张全年工资扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 2万元，年终奖为3万元。合并计税时，应纳税所得额为3万 - 2万 = 1万元，按照综合所得税率表计算，交税会比单独计税少。