question-icon 年终奖单独计税好还是合并工资计税好?

我拿到了年终奖,现在要考虑计税方式。不太清楚是把年终奖单独计税好,还是和工资合并计税好。我担心选错计税方式会多交税,想了解一下这两种计税方式分别在什么情况下更划算,希望能有专业的解答。
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在探讨年终奖单独计税好还是合并工资计税好之前,我们先来了解一下这两种计税方式的概念。年终奖单独计税,就是把年终奖单独拿出来,不跟工资放在一起计算税款。而合并工资计税,就是把年终奖和全年的工资收入加在一起,然后按照综合所得来计算要交多少税。 接下来我们说一下相关的法律依据。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 那么,哪种方式更划算呢?这得看个人的具体收入情况。如果你的工资收入比较高,平时交的税也多,而且年终奖数额比较大,那么单独计税可能更合适。因为单独计税可以利用较低的税率档次,从而少交税。例如,小李全年工资扣除各项扣除后应纳税所得额为30万元,年终奖为5万元。如果单独计税,年终奖5万元除以12约为4167元,适用10%的税率,速算扣除数为210元,年终奖应纳税额为50000×10% - 210 = 4790元;工资应纳税额按照综合所得税率表计算。如果合并计税,把5万元年终奖加到30万元工资里,整体应纳税所得额增加,可能会适用更高的税率,交税就会更多。 相反,如果你的工资收入不高,甚至扣除各项扣除后应纳税所得额是负数,那么合并计税可能更划算。因为合并后可以用年终奖去填补工资扣除后的空缺,减少应纳税所得额,从而少交税。比如小张全年工资扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 2万元,年终奖为3万元。合并计税时,应纳税所得额为3万 - 2万 = 1万元,按照综合所得税率表计算,交税会比单独计税少。

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