单独计税和合并计税有什么区别？

单独计税和合并计税是两种不同的计税方式，主要应用于个人所得税中关于年终奖等收入的计算，下面为您详细解释它们的区别。

单独计税是指将特定的一笔收入，比如年终奖，不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。它的计算方法是先将全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再用奖金全额乘以适用税率，减去速算扣除数，得出应纳税额。这样做的好处是，对于一些奖金数额较高、工资收入较低的人来说，可以避免因为并入综合所得而适用更高的税率，从而少缴纳税款。

合并计税则是把这笔特定收入和个人全年取得的综合所得合并在一起，按照综合所得适用的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。对于大部分工资收入较高且年终奖也较多的人而言，合并计税可能会使整体应纳税所得额升高，进而适用更高的税率，缴纳更多的税款。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以在选择计税方式时，您需要根据自己的实际收入情况来判断哪种方式更能减少纳税金额。