question-icon 退税时年终奖选择单独计税还是合并计税?

到了退税的时候,我发现年终奖计税方式有单独和合并两种。我不太清楚选哪种更合适,怕选错了自己吃亏。我年终奖数额还挺大的,平时工资也不算低。想问问这两种计税方式分别是怎么回事,我该怎么选呢?
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在个人所得税退税时,年终奖计税方式有单独计税和合并计税两种,我们先来了解一下这两个概念。单独计税就是把年终奖单独拿出来,按照特定的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而合并计税是将年终奖和全年的综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)加在一起,然后按照综合所得的税率表来计算应缴纳的个人所得税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 至于选择哪种计税方式更合适,这要根据个人的具体收入情况来定。一般来说,如果你的月工资不高,扣除五险一金、专项附加扣除等后,应纳税所得额为负数或者很低,那么选择合并计税可能更划算,因为这样可以用年终奖去填补综合所得的扣除额度,从而减少应纳税额。相反,如果你的月工资较高,适用的税率也较高,单独计算年终奖的税率低于合并后的综合所得税率,那么选择单独计税可能更合适。你可以通过个人所得税APP分别按照两种方式进行试算,比较一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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