综合所得税和单独计税应该选哪个？

综合所得税和单独计税是两种不同的计税方式，在选择时需要结合自身的收入情况等因素来考量。

首先，我们来解释一下这两个概念。综合所得计税，是把个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并在一起，按年计算个人所得税。用全年的综合所得收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，然后按照对应的税率表计算应纳税额。而单独计税，主要适用于全年一次性奖金等特定收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

一般来说，如果你的全年综合所得收入较低，扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数或者较低，选择将奖金并入综合所得计税可能更划算，因为这样可能会使部分奖金适用更低的税率。相反，如果你的全年综合所得收入较高，选择单独计税可能会让奖金部分适用相对较低的税率，从而减少纳税额。比如，小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为3万元，年终奖为2万元。若选择单独计税，年终奖2万元除以12为1666.67元，适用3%的税率，年终奖应纳税额为20000×3% = 600元；若并入综合所得，应纳税所得额变为5万元，适用税率为3%，应纳税额为50000×3% = 1500元，这种情况下单独计税更划算。但如果小张全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 1万元，年终奖为2万元，并入综合所得后应纳税所得额为1万元，适用3%税率，纳税300元；若单独计税，年终奖纳税600元，此时并入综合所得计税更合适。所以，要根据自己的具体收入和扣除情况来选择合适的计税方式。