question-icon 综合所得税和单独计税应该选哪个?

发年终奖了,财务说可以选择综合所得税计税方式或者单独计税方式。我不太懂这两个计税方式有啥区别,也不知道选哪个能让我交的税少点,想问问从法律规定和实际情况来看,到底该选哪个呢?
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综合所得税和单独计税是两种不同的计税方式,在选择时需要结合自身的收入情况等因素来考量。 首先,我们来解释一下这两个概念。综合所得计税,是把个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并在一起,按年计算个人所得税。用全年的综合所得收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,然后按照对应的税率表计算应纳税额。而单独计税,主要适用于全年一次性奖金等特定收入,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的全年综合所得收入较低,扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数或者较低,选择将奖金并入综合所得计税可能更划算,因为这样可能会使部分奖金适用更低的税率。相反,如果你的全年综合所得收入较高,选择单独计税可能会让奖金部分适用相对较低的税率,从而减少纳税额。比如,小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为3万元,年终奖为2万元。若选择单独计税,年终奖2万元除以12为1666.67元,适用3%的税率,年终奖应纳税额为20000×3% = 600元;若并入综合所得,应纳税所得额变为5万元,适用税率为3%,应纳税额为50000×3% = 1500元,这种情况下单独计税更划算。但如果小张全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 1万元,年终奖为2万元,并入综合所得后应纳税所得额为1万元,适用3%税率,纳税300元;若单独计税,年终奖纳税600元,此时并入综合所得计税更合适。所以,要根据自己的具体收入和扣除情况来选择合适的计税方式。

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