分摊计税和综合计税哪个更合算?


要弄清楚分摊计税和综合计税哪个更合算,我们首先得明白这两种计税方式是什么。 分摊计税,通常是指将某些收入按照一定的方式进行分摊后再计算税款。以全年一次性奖金为例,在分摊计税时,它不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 综合计税则是把个人的各项所得,如工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等综合在一起,按年计算个人所得税。先将上述四项所得的年收入加总,再减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算出应纳税额。 哪种更合算,取决于个人的收入构成和金额。如果你的综合所得应纳税所得额为负数,也就是说扣除各项扣除后收入较低,那么选择将全年一次性奖金并入综合所得(综合计税)可能更划算,因为这样可以用奖金去弥补扣除项的剩余额度,从而减少应纳税额。例如,小张全年工资收入扣除各项扣除后为-2万元,全年一次性奖金为3万元,若采用综合计税,(-2万 + 3万)的应纳税所得额较低,交税可能更少。 相反,如果综合所得应纳税所得额较高,适用较高的税率,那么把全年一次性奖金单独拿出来分摊计税可能更合适。比如,小李全年综合所得应纳税所得额为50万元,适用较高税率,若将全年一次性奖金3万元并入综合所得,会使这3万元也适用较高税率;而采用分摊计税,这3万元可能适用较低税率,整体交税更少。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以,你可以根据自己的实际情况和时间来选择合适的计税方式。





