question-icon 个税汇算时奖金单独计税还是综合计税更划算?

我发了一笔奖金,现在到了个税汇算的时候,不知道这笔奖金是选择单独计税好,还是和其他收入综合计税好。我不太懂这些计税方式的区别,也不知道哪种更能让我少交点税,希望了解一下相关的法律规定和计算方法,看看哪种计税方式对我更有利。
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在个税汇算时,奖金选择单独计税还是综合计税更划算,需要根据个人的具体收入情况来判断。 首先,我们来了解一下这两种计税方式的概念。单独计税,就是把全年一次性奖金不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 综合计税则是将全年一次性奖金并入当年综合所得,按照综合所得的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。用综合所得的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,再对照综合所得税率表计算应纳税额。 相关法律依据为《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),其中明确规定了居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。之后,根据《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号),该政策延续至2027年12月31日。 一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额为负数,也就是扣除各项扣除后收入不到6万元,那么将奖金并入综合所得计税可能更划算,因为可以用奖金去填补扣除项目,从而少交税甚至不用交税。如果你的综合所得应纳税所得额较高,适用较高的税率,而奖金单独计税适用的税率较低,那么单独计税可能更划算。你可以通过个税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额,然后进行比较,选择更有利的计税方式。

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