question-icon 个税申报时奖金单独计税和并入综合所得有什么区别?

我在进行个税申报,面对奖金计税方式犯难了。不知道奖金单独计税和并入综合所得计税有啥不同,哪种方式对我更有利呢?我奖金不算少,工资收入也还行,很纠结选哪种,想了解清楚它们的区别和影响。
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在个税申报中,奖金单独计税和并入综合所得计税是两种不同的计税方式,它们有较大区别。 首先,我们来了解一下这两种计税方式的概念。奖金单独计税,是指把奖金从综合所得里拿出来,单独计算缴纳个人所得税。而奖金并入综合所得计税,就是将奖金和工资、劳务报酬等综合所得加在一起,然后按照综合所得适用的税率来计算应缴纳的个人所得税。 接下来,我们看一下它们的法律依据。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 然后,我们分析一下这两种计税方式对纳税人的影响。对于收入相对较高、奖金数额较大的纳税人来说,单独计税可能更划算。因为单独计税时,奖金是按照较低的税率来计算纳税的。而对于收入较低、扣除项目较多的纳税人来说,并入综合所得计税可能更合适。因为并入综合所得后,可能会使纳税人适用更低的税率,或者扣除更多的费用,从而减少应纳税额。 最后,纳税人可以根据自己的实际情况来选择合适的计税方式。在进行个税申报时,可以分别按照两种计税方式计算一下应纳税额,然后比较哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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