question-icon 个人所得税合并计税和单独计税有什么区别?

我发年终奖了,听说年终奖计税有合并计税和单独计税两种方式。我不太清楚这两种计税方式到底是怎么回事,哪种对我更有利呢?想了解下它们具体的区别以及适用情况。
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个人所得税的合并计税和单独计税是在计算个人所得税时两种不同的方法,下面为您详细介绍二者的区别和相关规定。 合并计税,就是把个人的多项收入加在一起,然后按照综合所得适用的税率来计算应缴纳的个人所得税。这里所说的综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。例如,小李每月工资收入8000元,全年一次性奖金50000元。在合并计税时,要把这两部分收入加起来,再减去6万元以及其他扣除项目,剩下的金额按照综合所得税率表来计算应纳税额。 单独计税,则是将某些特定的收入,如全年一次性奖金,不并入当年综合所得,而是单独计算纳税。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。还以上面的小李为例,如果选择单独计税,就先将50000元的全年一次性奖金除以12,得到的商数查找适用税率和速算扣除数来计算奖金部分的应纳税额,工资部分则按照综合所得正常计算纳税。 一般来说,单独计税适用于工资收入不高但奖金较高的情况,合并计税可能更适合工资收入较高的人群。不过具体选择哪种计税方式更有利,需要根据个人的实际收入情况进行计算和比较。

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