单独计税和合并计税哪个更划算?


在探讨单独计税和合并计税哪个更划算之前,我们先来了解一下这两种计税方式的概念。单独计税,简单来说,就是把年终奖单独拿出来计算应缴纳的税款,不与我们每个月的工资薪金等综合所得混在一起计算。而合并计税,就是将年终奖和我们一年里取得的工资、劳务报酬等综合所得加在一起,然后按照统一的税率来计算应缴纳的税款。 接下来,我们看看相关的法律依据。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 哪种计税方式更划算,要分情况来看。如果你的年收入比较低,扣除掉基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等之后,应纳税所得额是负数或者很低,那么选择合并计税可能更划算。因为合并之后,年终奖可以用这些扣除项目来抵减,从而少交或者不交税。例如,小李月工资收入3000元,一年就是36000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,每月可享受1000元的专项附加扣除,一年就是12000元,再加上基本减除费用60000元,总共扣除72000元。即使加上年终奖,应纳税所得额可能还是很低甚至为负,这种情况下合并计税就比较合适。 如果你的年收入较高,平时适用的税率也比较高,那么单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免把年终奖并入综合所得后,适用更高的税率。比如,小张月工资收入20000元,一年就是240000元,扣除60000元基本减除费用和一些专项扣除后,应纳税所得额较高,适用的税率也较高。此时,把年终奖单独拿出来计税,按照较低的税率缴纳税款,整体纳税额可能会更少。 总之,单独计税和合并计税哪个更划算,要根据每个人的具体收入情况、扣除项目等因素来综合判断。建议在计算税款时,分别按照两种计税方式算一下,对比一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。





