question-icon 应该选择单独计税还是合并计税呢?

我在做个税申报时,看到有单独计税和合并计税两种方式。我不太清楚这两者有啥区别,也不知道该选哪个更划算。我的收入构成比较复杂,有工资薪金,还有劳务报酬。我想知道到底该怎么选,依据是什么,希望懂的人能给我讲讲。
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answer-icon 共1位律师解答

在了解该选择单独计税还是合并计税之前,我们先来分别解释一下这两个概念。 单独计税,就是把奖金等收入从综合所得里拿出来,单独计算纳税金额。这种方式下,奖金会按照自己对应的税率表来计算税款。而合并计税,就是把奖金和其他综合所得加在一起,按照综合所得的税率表来计算纳税金额。 至于该如何选择,这要依据个人的收入情况来决定。依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定,综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。如果你的综合所得适用税率较低,合并计税可能更合适。因为合并后可能整体适用的税率不会提高,甚至可能降低,这样交的税就会少一些。 例如,小李每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额是3000元,适用3%的税率。他还有一笔年终奖36000元。如果单独计税,年终奖36000元除以12个月,每月3000元,适用3%的税率,年终奖应纳税1080元;工资部分全年纳税1080元,总共纳税2160元。如果合并计税,全年综合所得应纳税所得额是3000×12 + 36000 = 72000元,适用10%的税率,速算扣除数是2520元,全年纳税4680元。这种情况下单独计税更划算。 但如果你的综合所得适用税率较高,单独计税可能更有利。因为奖金单独计税可以避免和高税率的综合所得合并后,适用更高的税率。比如小张每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额是30000元,适用20%的税率。年终奖36000元,单独计税时,年终奖纳税1080元;工资部分全年纳税52800元,总共纳税53880元。若合并计税,全年综合所得应纳税所得额是30000×12 + 36000 = 396000元,适用25%的税率,速算扣除数是31920元,全年纳税67080元。此时单独计税更合适。 总之,选择单独计税还是合并计税,要根据自己的收入结构和金额,仔细计算后再做决定,以达到合理纳税、节省税款的目的。

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